El porcentaje de IRPF que aparece en tu nómina parece arbitrario, pero responde a cálculos muy concretos. Aquí te explicamos exactamente qué se aplica, en qué orden y por qué dos personas con el mismo sueldo pueden tener retenciones distintas.
Calcula tu retención según tus tramos y situación personal.
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un impuesto estatal y autonómico que grava los ingresos. Las empresas actúan como "intermediarias recaudadoras": cada mes retienen una parte de tu salario bruto y la ingresan a Hacienda como anticipo del impuesto que deberás pagar en la declaración de la renta. A esta cantidad mensual se le llama retención de IRPF.
Si a lo largo del año se te ha retenido exactamente lo que debías pagar, la declaración sale a cero. Si se te ha retenido más, te devuelven la diferencia. Si se te ha retenido menos, debes pagar la diferencia en la declaración.
El IRPF español tiene una escala progresiva dividida en tramos. Cada tramo se aplica solo a la parte del ingreso comprendida entre sus límites:
| Base liquidable (€) | Tipo estatal | Tipo autonómico (aprox.) | Tipo total aprox. |
|---|---|---|---|
| 0 – 12.450 | 9,50% | ~9,50% | ~19,00% |
| 12.450 – 20.200 | 12,00% | ~12,00% | ~24,00% |
| 20.200 – 35.200 | 15,00% | ~15,00% | ~30,00% |
| 35.200 – 60.000 | 18,50% | ~18,50% | ~37,00% |
| 60.000 – 300.000 | 22,50% | ~22,50% | ~45,00% |
| Más de 300.000 | 24,50% | ~22,50% | ~47,00% |
La base liquidable sobre la que se aplican los tramos no es igual al salario bruto. Antes de aplicar los tramos, se restan varias reducciones:
Por esto, dos personas con el mismo salario bruto pero diferente situación personal (hijos, plan de pensiones, discapacidad) pueden tener retenciones muy diferentes.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Salario bruto anual | 40.000 € |
| − Cotizaciones SS trabajador (~6,35%) | −2.540 € |
| = Rendimiento neto del trabajo | 37.460 € |
| − Reducción por rendimientos del trabajo | −2.000 € (aprox.) |
| = Base imponible general | ~35.460 € |
| − Mínimo personal (soltero/a sin hijos) | −5.550 € |
| = Base liquidable | ~29.910 € |
| Cuota íntegra (aplicando tramos) | ~7.800 € |
| Retención mensual estimada | ~650 €/mes |
| Porcentaje de retención efectivo | ~19,5% |
Sí. Puedes presentar a tu empresa el modelo 145 (Comunicación de datos al pagador) para comunicar tu situación personal y que la empresa calcule la retención correctamente. Si tienes varios pagadores, una hipoteca con beneficios fiscales, hijos a cargo o cualquier otra circunstancia relevante, actualizar el modelo 145 puede ajustar la retención a tu realidad y evitar sorpresas en la declaración de la renta.
También puedes pedir voluntariamente que te retengan más (útil si tienes otros ingresos no sometidos a retención). No puedes pedir que te retengan por debajo del mínimo legal.