📋 Actualizada 2025-2026 · Tramos AEAT · Todas las CCAA
Calculadora de IRPF 2025-2026
Calcula tu retención en nómina, simula si tu declaración de la renta sale a pagar o devolver, o calcula el IRPF para autónomos. Con tramos visuales, tipo efectivo y todas las deducciones.
Tramos del IRPF 2025 — Ejercicio fiscal / Declaración 2026
El IRPF es un impuesto progresivo por tramos. Cada tramo solo se aplica a la porción de renta que cae dentro de él, no a la totalidad. Subir de tramo nunca significa ganar menos.
Tramo de base liquidable
Tipo estatal
Tipo autonómico (aprox.)
Tipo total
Cuota íntegra máx. del tramo
0 € – 12.450 €
9,50%
9,50%
19%
2.365 €
12.450 € – 20.200 €
12%
12%
24%
1.860 €
20.200 € – 35.200 €
15%
15%
30%
4.500 €
35.200 € – 60.000 €
18,50%
18,50%
37%
9.176 €
60.000 € – 300.000 €
22,50%
22,50%
45%
108.000 €
Más de 300.000 €
24,50%
22,50%
47%
Sin límite
* El tipo autonómico varía por CCAA. Madrid aplica bonificación del 100% en tramos bajos. Cataluña tiene tipo máx. 54%. Navarra y País Vasco tienen régimen foral propio.
Base del ahorro
Tramos de la Base del Ahorro (IRPF 2025)
Dividendos, intereses, plusvalías y ganancias de capital tributan en la base del ahorro a tipos más bajos.
Tramo base del ahorro
Tipo estatal
Tipo autonómico
Tipo total
0 € – 6.000 €
9,50%
9,50%
19%
6.000 € – 50.000 €
10,50%
10,50%
21%
50.000 € – 200.000 €
11,50%
11,50%
23%
200.000 € – 300.000 €
12%
12%
27%
Más de 300.000 €
12,50%
14%
28%
📊 Tabla de referencia rápida: Retención IRPF estimada 2025-2026
Madrid, soltero/a sin hijos. Valores orientativos.
Salario bruto
Base liquidable
Cuota IRPF
Tipo efectivo
Tipo marginal
Neto estimado
¿Qué es el IRPF y cómo funciona?
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el principal impuesto directo en España. Grava los ingresos obtenidos por personas físicas durante el año natural. Es personal (tiene en cuenta las circunstancias individuales), progresivo (mayor renta = mayor porcentaje) y subjetivo (considera la situación familiar).
¿Cómo se calcula el IRPF paso a paso?
Paso 1 — Rendimientos: se suman todos los ingresos del año (trabajo, capital, actividades económicas, ganancias patrimoniales).
Paso 2 — Gastos deducibles: se restan gastos deducibles (cotizaciones SS, gastos de trabajo 2.000€, reducción por movilidad geográfica, planes de pensiones…).
Paso 3 — Base imponible: resultado tras restar los gastos.
Paso 4 — Reducciones: se aplican reducciones por circunstancias personales (mínimo personal 5.550€, mínimos por hijos, discapacidad, etc.).
Paso 5 — Base liquidable: base imponible − reducciones.
Paso 6 — Cuota íntegra: se aplican los tramos del IRPF sobre la base liquidable.
Paso 7 — Deducciones: se restan deducciones autonómicas y estatales.
Paso 8 — Cuota diferencial: cuota final − retenciones ya pagadas = lo que debes ingresar o lo que Hacienda te devuelve.
¿Qué diferencia hay entre tipo efectivo y tipo marginal?
El tipo marginal es el porcentaje que se aplica al último euro que ganas (el tramo más alto en que cae tu renta). El tipo efectivo es el porcentaje real que pagas sobre la totalidad de tus ingresos. Siempre es menor que el marginal, porque los primeros euros tributan a menos. Esta es la razón por la que subir de tramo nunca supone ganar menos neto.
¿Qué es el mínimo personal y familiar?
El mínimo personal y familiar es una parte de la renta que queda libre de impuestos, reconociendo las necesidades vitales básicas del contribuyente y su familia. En 2025: mínimo personal básico 5.550€; por cada hijo menor de 25 años: 1er hijo +2.400€, 2º +2.700€, 3º +4.000€, 4º y siguientes +4.500€.
¿Cuándo estás obligado a presentar la declaración de la renta?
En general, están obligados a declarar quienes tengan rendimientos del trabajo superiores a 22.000€ anuales de un solo pagador, o superiores a 15.000€ con dos o más pagadores. Aunque no estés obligado, puede convenirte presentarla si tienes derecho a devolución por exceso de retenciones, deducciones por maternidad, familia numerosa, etc.
Ayuda
Preguntas frecuentes sobre el IRPF
¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2025-2026?
Los tramos del IRPF 2025 (declaración 2026) son: hasta 12.450€ → 19%; 12.450-20.200€ → 24%; 20.200-35.200€ → 30%; 35.200-60.000€ → 37%; 60.000-300.000€ → 45%; más de 300.000€ → 47%. Recuerda que estos porcentajes se aplican solo a la porción de renta que cae en cada tramo, no al total.
¿Subir de tramo en el IRPF hace que gane menos?
No, nunca. Esta es la confusión más habitual. Al subir de tramo, el tipo más alto solo se aplica a los euros que superan el umbral del nuevo tramo, no a todo tu salario. Por tanto, cualquier subida de sueldo siempre resulta en un mayor neto, aunque el porcentaje sobre los euros adicionales sea mayor.
¿Cuánto IRPF paga un autónomo en 2025?
Un autónomo paga el IRPF sobre su rendimiento neto (ingresos − gastos deducibles − cuota SS). La retención habitual en facturas es del 15% (7% los primeros 3 años de actividad). Al hacer la declaración anual se regulariza la diferencia entre lo retenido y la cuota real, que se calcula aplicando los tramos estándar del IRPF.
¿Desde qué sueldo se paga IRPF en España?
En 2025, los trabajadores con salario bruto inferior a 15.000€ anuales están exentos de retención de IRPF en nómina. Para rendimientos del trabajo entre 15.000€ y 22.000€ con un único pagador, tampoco hay obligación de declarar aunque sí puede haber retención mínima. Por debajo de 1.500€ brutos mensuales (aprox.), la retención suele ser 0%.
¿Qué son las retenciones de IRPF en la nómina?
Las retenciones son anticipos mensuales que tu empresa ingresa a Hacienda en tu nombre a cuenta del IRPF que deberás pagar al año siguiente en la declaración de la renta. Si se ha retenido más de lo que te corresponde, Hacienda te devuelve la diferencia. Si se ha retenido menos, deberás pagar la diferencia al hacer la declaración.
¿Cómo reducir legalmente el IRPF?
Las formas más habituales de reducir la carga del IRPF son: aportar a un plan de pensiones (reduce la base imponible hasta 1.500€/año); deducción por inversión en vivienda habitual (para hipotecas anteriores a 2013); donativos a ONGs (deducción del 80% en los primeros 150€ y del 35-40% en el resto); deducción por maternidad (hasta 1.200€/hijo menor de 3 años); y deducciones autonómicas propias de cada comunidad.
¿Qué diferencia hay entre el IRPF de Madrid y el de Cataluña?
La diferencia puede ser significativa. Madrid tiene una de las cargas autonómicas más bajas (con bonificaciones del 100% en los tramos bajos), mientras que Cataluña aplica los tipos más altos de España, llegando al 54% en el tramo máximo. Para un sueldo de 60.000€, la diferencia puede ser de 1.500-2.500€ anuales solo por el cambio de comunidad autónoma.